國際收支統(tǒng)計申報

　　什么是國際收支間接申報？

　　答：國際收支間接申報是指申報主體通過境內(nèi)銀行向外匯管理部門申報其與非居民通過境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的全部經(jīng)濟(jì)交易。即間接申報的申報主體并非直接向外匯管理部門申報，而是通過金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)報。

　　《國際收支統(tǒng)計申報辦法》出臺背景？

　　1995年，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中國人民銀行發(fā)布，《國際收支統(tǒng)計申報辦法》于1996年1月1日起施行。

　　2013年11月9日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)簽署國務(wù)院令，發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于修訂<國際收支統(tǒng)計申報辦法>的決定》（國務(wù)院第642號令），自2014年1月1日起施行。

　　《國際收支統(tǒng)計申報辦法》主要內(nèi)容是什么？

　　答：申報范圍：中國居民與非中國居民之間的各類經(jīng)濟(jì)往來交易，以及由此產(chǎn)生的對外金融資產(chǎn)負(fù)債狀況。不論是用人民幣或是外幣結(jié)算，都要進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報。

　　申報原則：國際收支統(tǒng)計申報實行交易主體申報原則。

　　申報方法：交易主體通過金融機(jī)構(gòu)間接申報、直接向國家外匯管理局申報和抽樣調(diào)查。

　　申 報主體：中國居民和在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國居民。其中，中國居民具體包括：通過境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)辦理涉外資金收付的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人；境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)；自 營或代理客戶進(jìn)行對外證券、期貨、期權(quán)交易的交易商，提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機(jī)構(gòu)；在境外開立賬戶的境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)；外商投資企業(yè)、在境外有直接投資的企業(yè)以及其他有對外金融資產(chǎn)、負(fù)債的境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)；擁有對外金融資產(chǎn)、負(fù)債的境內(nèi)個人。

　　企業(yè)能否通過網(wǎng)上進(jìn)行國際收支申報？

　　答：為了便利企業(yè)，國家外匯管理局開發(fā)運(yùn)行了國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)，企業(yè)只需到開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)的任一家銀行申請開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)，取得企業(yè)管理員的登錄用戶名和登錄密碼，即可按要求開展涉外收入網(wǎng)上申報工作。

　　跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理

　　跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理政策如何便利企業(yè)？

　　答： 一是創(chuàng)新跨國公司賬戶體系?？鐕究赏瑫r或單獨(dú)開立國內(nèi)、國際外匯資金主賬戶，集中管理境內(nèi)外成員企業(yè)外匯資金。國際外匯資金主賬戶與境外劃轉(zhuǎn)自由，無 額度控制，國內(nèi)、國際兩個賬戶資金有限融通，可在規(guī)定的外債和對外放款資金額度內(nèi)劃轉(zhuǎn)，為境內(nèi)外成員融通資金提供便利。二是便利跨國公司資金集中運(yùn)用?？?國公司利用同一賬戶實現(xiàn)了不同成員企業(yè)、不同性質(zhì)資金的歸集處理，既可以辦理境內(nèi)成員企業(yè)經(jīng)常項下資金收付，并開展資金集中收付和軋差凈額結(jié)算，也可運(yùn)營 直接投資、外債、對外放款等資金，節(jié)約企業(yè)財務(wù)成本。三是進(jìn)一步簡化跨國公司單證審核。銀行按照“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等原則辦理經(jīng)常 項目收結(jié)匯、購付匯手續(xù)，服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付仍需按規(guī)定提交稅務(wù)備案表。四是統(tǒng)籌使用外債、對外放款額度?？鐕炯瓤梢约泄芾硎褂贸蓡T企業(yè)全部外 債和對外放款額度，也可集中部分外債和對外放款額度，便利企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑余缺。五是資本金、外債結(jié)匯采取負(fù)面清單管理。資本金和外債資金可先結(jié)匯進(jìn)入企業(yè)開 立的人民幣專用存款賬戶，審核真實性后對外支付。

　　跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理試點(diǎn)政策適用哪些主體，申請程序是什么？

　　答： 上年度外匯收支規(guī)模1億（含）美元以上的跨國公司（成員企業(yè)合并計算）或單一企業(yè)集團(tuán)，無論中資還是外資，只要具有真實業(yè)務(wù)需求、規(guī)定的管理措施和手段、 近三年無重大外匯違規(guī)行為、貨物貿(mào)易分類結(jié)果為A類，均可以開辦跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理試點(diǎn)業(yè)務(wù)。1億美元外匯收支規(guī)模中既包括經(jīng)常項下收支，也包 括資本項下收支?？缇橙嗣駧攀罩б?guī)模可以折算為美元計入。

　　試點(diǎn)政策優(yōu)先考慮業(yè)務(wù)需求突出、內(nèi)控機(jī)制健全、風(fēng)險把控能力強(qiáng)的企業(yè)。企業(yè)開辦試點(diǎn)業(yè)務(wù)，需事前向外匯分局報送備案材料，分局備案后即可辦理業(yè)務(wù)，分局通過加強(qiáng)監(jiān)測分析實施監(jiān)管。

　　經(jīng)常項目

　　貨物貿(mào)易外匯管理

　　貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的總體目標(biāo)？

　　答：貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的總體目標(biāo)是，通過改革貨物貿(mào)易外匯管理方式，推動貿(mào)易便利化，增強(qiáng)企業(yè)對外貿(mào)易競爭力，促進(jìn)我國對外貿(mào)易穩(wěn)定增長。通過優(yōu)化升級監(jiān)管部門間信息共享機(jī)制，加大聯(lián)合監(jiān)管力度，提高監(jiān)管的針對性、有效性和威懾力，切實防范經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險。

　　貨物貿(mào)易外匯管理制度改革在提升監(jiān)管效率的同時，如何便利了企業(yè)？

　　答：主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是企業(yè)無須辦理核銷手續(xù)。二是調(diào)整出口報關(guān)流程，企業(yè)辦理出口報關(guān)時不再提供核銷單。三是簡化出口退稅憑證。自2012年8月1日起報關(guān)出口的貨物，企業(yè)申報出口退稅時不再提供核銷單。四是絕大部分企業(yè)貿(mào)易收付匯手續(xù)得到簡化。企業(yè)實現(xiàn)分類管理，對A類企業(yè)可憑進(jìn)口貨物報關(guān)單、合同或發(fā)票等任一能夠證明交易真實性的單證在銀行辦理付匯，出口收匯無須聯(lián)網(wǎng)核查。

　　在新的貨物貿(mào)易外匯管理制度中，外匯局貨物貿(mào)易外匯收支監(jiān)管主要包括哪些內(nèi)容？

　　答： 一是主體管理。對企業(yè)實施“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”管理，明確企業(yè)主體管理范疇。二是企業(yè)報告。要求企業(yè)一定期限以上的貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)應(yīng)按 規(guī)定報告外匯局。三是非現(xiàn)場監(jiān)測。通過非現(xiàn)場監(jiān)測，對所有貿(mào)易企業(yè)實施多維度、全口徑監(jiān)測，有效排查異常交易行為和異常交易主體，確定需要現(xiàn)場核查的企 業(yè)。四是現(xiàn)場核查。采用約見談話或現(xiàn)場調(diào)查等多種方式實施現(xiàn)場核查，核實異?；蚩梢汕闆r，對涉嫌違規(guī)情況按規(guī)定處理。五是分類管理。根據(jù)非現(xiàn)場和現(xiàn)場核查 的結(jié)果，外匯局將企業(yè)分為A、B、C三類并動態(tài)調(diào)整。對A類企業(yè)給予貿(mào)易收支便利，對B、C類企業(yè)在單證審核、適用業(yè)務(wù)類型、結(jié)算方式等方面實施嚴(yán)格監(jiān) 管。

　　服務(wù)貿(mào)易外匯管理

　　服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革的總體思路是什么？

　　答：2013年9月1日， 全國開始實施服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革。本次改革作為外匯管理體制機(jī)制改革的重要組成部分，體現(xiàn)了國家的總體要求和外匯管理理念方式的轉(zhuǎn)變。一是通過取消行政 許可、簡化單證審核等措施大力推進(jìn)便利化。二是由重流出、輕流入的管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)榱魅?、流出并重的均衡管理。三是由審批、核?zhǔn)工作為主的事前管理轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān) 測、分析為主的事后管理。四是加強(qiáng)主體監(jiān)測，由對逐筆交易行為的監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閷灰字黧w外匯收支的綜合性監(jiān)管，構(gòu)建更加便利、規(guī)范、透明、高效的服務(wù)貿(mào)易外 匯管理體系。

　　通過服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人可以獲得哪些便利？

　　答： 一是取消了服務(wù)貿(mào)易購付匯核準(zhǔn)，所有服務(wù)貿(mào)易購付匯業(yè)務(wù)均可在金融機(jī)構(gòu)直接辦理。二是等值5萬美元以下服務(wù)貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)無需審單。服務(wù)貿(mào)易小額收付匯業(yè) 務(wù)可在金融機(jī)構(gòu)直接辦理，金融機(jī)構(gòu)對單筆等值5萬美元以下的服務(wù)貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)原則上可不審核交易單證。三是等值5萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)，仍需 金融機(jī)構(gòu)審核單證，但簡化了多項審單要求，簡化與合并了數(shù)十類單證審核規(guī)定；取消對絕大部分主管部門核準(zhǔn)、備案文件的審核要求；取消對外付匯稅務(wù)證明等。 四是放寬了境內(nèi)機(jī)構(gòu)服務(wù)貿(mào)易外匯收入境外存放條件，允許企業(yè)集團(tuán)服務(wù)貿(mào)易外匯收入集中存放境外。

　　個人外匯管理

　　個人外匯管理政策的主要內(nèi)容是什么？

　　答：2007 年2月，國家外匯管理局頒布了《個人外匯管理辦法》，對個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯均實行等值5萬美元年度總額管理，個人可憑身份證件直接辦理年度總額以內(nèi)的 購結(jié)匯業(yè)務(wù)；對個人非經(jīng)營性外匯收付統(tǒng)一通過外匯儲蓄賬戶進(jìn)行管理，不再區(qū)分現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯賬戶，并明確個人可進(jìn)行的資本項目交易。

　　為便利個人辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，2011年4月1日國 家外匯管理局《電子銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》實施。規(guī)定境內(nèi)外個人可以通過網(wǎng)上銀行、自助終端、電話銀行、手機(jī)銀行等多種電子銀行渠道，使用本人 賬戶辦理年度總額以內(nèi)、經(jīng)常項下（貿(mào)易除外）的購匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)。國家外匯管理局和銀行將對電子銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)進(jìn)行密切跟蹤監(jiān)測，篩查和甄別違法違規(guī)交 易，將參與分拆等違規(guī)活動的個人納入“關(guān)注名單”進(jìn)行重點(diǎn)管理，并在一定時間內(nèi)將不能再通過電子銀行繼續(xù)辦理購匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)。

　　資本項目

　　直接投資外匯管理

　　直接投資外匯管理政策調(diào)整的基本原則是什么？

　　答： 此次直接投資外匯管理政策調(diào)整遵循了以下基本原則：一是登記原則，取消了大部分常規(guī)性業(yè)務(wù)的事前核準(zhǔn)，通過登記方式設(shè)定外商投資企業(yè)跨境資金流動與匯兌額 度，銀行主要依據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)登記信息為企業(yè)辦理跨境收支與匯兌業(yè)務(wù)；二是便利化原則，大幅取消或簡化歸并現(xiàn)有的管理環(huán)節(jié)，簡化企業(yè)申請材料，以統(tǒng) 一的標(biāo)準(zhǔn)化格式申請表取代現(xiàn)行業(yè)務(wù)申請書，簡化流程，降低成本；三是風(fēng)險可控原則，通過外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面采集與直接投資全流程有關(guān)的資金流出入、匯 兌以及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)，進(jìn)一步強(qiáng)化事后核查以及統(tǒng)計分析預(yù)警機(jī)制，增強(qiáng)外匯管理的有效性及風(fēng)險防范能力。

　　直接投資外匯管理政策調(diào)整中簡政放權(quán)的內(nèi)容有哪些？

　　答： 為切實提高直接投資便利化程度，本次政策調(diào)整主要包括以下三方面內(nèi)容：一是取消部分直接投資項下管理環(huán)節(jié)。取消直接投資相關(guān)賬戶開立、入賬、結(jié)匯以及購付 匯核準(zhǔn)；取消直接投資常規(guī)業(yè)務(wù)的境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)；取消外國投資者境內(nèi)合法所得再投資核準(zhǔn)；取消減資驗資詢證；取消外商投資性公司境內(nèi)再投資的外匯登記及 驗資詢證。二是進(jìn)一步簡化現(xiàn)有管理程序。簡化直接投資項下外匯賬戶類型；簡化資本金結(jié)匯管理程序；簡化外商投資企業(yè)驗資詢證及轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記程序； 大幅簡化審核材料、縮短辦理時限。三是進(jìn)一步放松直接投資項下資金運(yùn)用的限制。放寬直接投資項下外匯賬戶開立個數(shù)及異地開戶限制；放寬直接投資項下異地購 付匯限制；放寬境外放款資金來源及放款主體資格限制，允許境內(nèi)主體以國內(nèi)外匯貸款對外放款，允許外商投資企業(yè)向其境外母公司放款。

　　外商直接投資的外匯管理流程是怎樣的？

　　答： 此次政策調(diào)整后，直接投資外匯管理流程得到大幅簡化并優(yōu)化。外國投資者在設(shè)立外商投資企業(yè)前，到外匯局進(jìn)行主體信息或者相應(yīng)信息的登記后，即可在銀行開立 外匯賬戶，在登記的可流入額度范圍內(nèi)匯入外匯資金，開展直接投資相關(guān)的前期活動。在外商投資企業(yè)設(shè)立、運(yùn)營及結(jié)束階段，外商投資企業(yè)在獲得主管部門批準(zhǔn) 后，及時到外匯局辦理了相應(yīng)外匯登記（如新設(shè)登記、變更登記、注銷登記等）手續(xù)，即可直接在銀行辦理外匯賬戶開立、資金劃轉(zhuǎn)、資金購付匯等相關(guān)手續(xù)。

　　直接投資外匯管理政策調(diào)整后，直接投資項下外匯賬戶有何變化？

　　答： 調(diào)整后，直接投資項下外匯賬戶主要包括：前期費(fèi)用外匯賬戶（用于存放外國投資者在境內(nèi)從事與直接投資活動相關(guān)的各類前期費(fèi)用）、外匯資本金賬戶（用于存放 外商投資企業(yè)外匯資本金）、境外匯入保證金專用賬戶和境內(nèi)劃入保證金專用賬戶（分別用于存放從境外匯入的外匯保證金和境內(nèi)劃入的外匯保證金）、境內(nèi)資產(chǎn)變 現(xiàn)賬戶和境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶（分別用于存放境內(nèi)主體出售境內(nèi)或境外資產(chǎn)權(quán)益所得外匯）、境內(nèi)再投資專用賬戶（用于存放接收境內(nèi)再投資的外匯資金）。

　　外商投資企業(yè)境內(nèi)再投資外匯管理進(jìn)行了哪些調(diào)整？

　　答：對外商投資企業(yè)境內(nèi)再投資的政策調(diào)整主要包括兩方面：

　　一 是取消外國投資者以其境內(nèi)合法所得進(jìn)行投資的有關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)。外商投資性公司和外國投資者以境內(nèi)合法所得轉(zhuǎn)增資、再投資的，由被投資企業(yè)在外匯局辦理外匯登 記后，銀行憑外匯局登記信息為企業(yè)辦理所涉資金劃轉(zhuǎn)。二是簡化外商投資性公司境內(nèi)再投資管理。外商投資性公司境內(nèi)再投資設(shè)立全資附屬企業(yè)的，被投資企業(yè)在 外匯局辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)接收境內(nèi)再投資外匯信息登記后，即可由銀行憑登記信息為其開立境內(nèi)再投資專用賬戶，賬戶內(nèi)資金參照外商投資企業(yè)外匯資本金管理。

　　外債管理

　　非銀行債務(wù)人辦理外債簽約登記需要提供哪些材料？

　　答： 非銀行債務(wù)人向外匯局申請辦理外債簽約登記，需提供以下材料：1.申請書。2.外債合同正本及合同主要條款復(fù)印件，合同為外文的應(yīng)另附合同主要條款的中文 譯本。3.外商投資企業(yè)應(yīng)提供批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照和外方股東資本金到位證明材料等文件，中資企業(yè)應(yīng)提供營業(yè)執(zhí)照、外債主管部門批準(zhǔn)其對外借款的文件。4. 針對前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說明。

　　非銀行債務(wù)人如何辦理非資金劃轉(zhuǎn)類還本付息備案？

　　答： 非銀行債務(wù)人發(fā)生非資金劃轉(zhuǎn)類還本付息業(yè)務(wù)時，須持以下材料向所在地外匯局辦理備案：1.申請書。2.相關(guān)材料：（1）減免債務(wù)本金和利息的，應(yīng)提供債權(quán) 人出具的豁免通知或其他相關(guān)證明文件；（2）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)等債務(wù)重組的，應(yīng)提供境外債權(quán)人確認(rèn)書、商務(wù)主管部門批復(fù)文件（文件中需明確企業(yè)增資的資金來源為 已登記外債）；（3）境內(nèi)、外擔(dān)保人代債務(wù)人履行債務(wù)償還責(zé)任的，應(yīng)提供擔(dān)保人己經(jīng)履約的證明文件；（4）通過非銀行債務(wù)人境外賬戶償還債務(wù)和利息的，應(yīng) 提供境外支付證明材料；（5）其他可能導(dǎo)致外債還款額或外債本金余額發(fā)生變動但無法通過境內(nèi)銀行向外匯局反饋相關(guān)數(shù)據(jù)的情形，應(yīng)提供證明交易真實性的材 料。 3.針對前述材料應(yīng)提供的補(bǔ)充說明。

　　境內(nèi)企業(yè)是否可辦理外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)？

　　答：境內(nèi)企業(yè)可自行簽訂外保內(nèi)貸合同，履約后未償本金余額不得超過上年度末凈資產(chǎn)數(shù)額。

　　金融機(jī)構(gòu)可否為外保內(nèi)貸項下?lián)Ｂ募s款辦理結(jié)匯或購匯？

　　答： 經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)可以為外保內(nèi)貸項下?lián)Ｂ募s款辦理結(jié)匯或購匯，需要審核的材料為申請書、證明金融機(jī)構(gòu)與債務(wù)人債權(quán)關(guān)系、擔(dān)保關(guān)系的合同、證明結(jié)匯 （或購匯）資金來源的書面材料、債務(wù)人提供的境外擔(dān)保履約項下外債登記證明文件（因清算、解散或其他原因?qū)е聜鶆?wù)人無法取得外債登記證明的，應(yīng)當(dāng)說明原 因）以及針對前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說明。

　　境外上市管理

　　境內(nèi)公司在境外上市后如何辦理登記手續(xù)？

　　答： 境內(nèi)公司在境外上市首次發(fā)股結(jié)束后的15個工作日內(nèi)，持下列材料到其注冊所在地外匯局（以下簡稱所在地外匯局）辦理境外上市登記：書面申請，并附《境外上 市登記表》；中國證監(jiān)會許可該境內(nèi)企業(yè)境外上市的證明文件；境外發(fā)股結(jié)束的公告文件；前述材料內(nèi)容不一致或不能說明交易真實性時，要求提供的補(bǔ)充材料。

　　境內(nèi)公司境外上市后，其境內(nèi)股東擬根據(jù)有關(guān)規(guī)定增持或減持境外股份的，是否需要辦理相關(guān)登記？

　　答： 境內(nèi)公司境外上市后，其境內(nèi)股東擬根據(jù)有關(guān)規(guī)定增持或減持境外股份的應(yīng)持下列材料到境內(nèi)股東所在地外匯局辦理境外持股登記：書面申請，并附《境外持股登記 表》；關(guān)于增持或減持事項的董事會或股東大會決議（如需要）；需經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門批準(zhǔn)的，另需提供相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；前述材料內(nèi)容不一致或 不能說明交易真實性時，要求提供的補(bǔ)充材料。